2022审计硕士典型案例分析：利润表审查进入阅读模式

(一)【资料】

1.晋华公司20X1年度编制的利润表

编制单位：晋华公司 20X1年12月 单位：元

2.审计人员对利润的真实性和合法性进行审计后，发现以下情况：

(1)20X1年12月30日售给宏达公司甲产品50 000元，该产品成本35 000元，货款50 000元和税金8 500元已收到，成本和货款均未入账。

(2)12月14日将甲产品作为福利分给个人2 000元，未作销售，税金340也未记账，但成本1 400元已结账。

(3)产品销售费用中有属于应由下半年摊销的广告费7 000元。

(4)20X1年度管理费用中业务招待费超过标准2 000元。

(5)20X1年盘点存货，甲材料盘盈1 000千克，价值26 000元，计入资本公积。

(6)由于火灾造成一台设备净损失5 000元，冲减盈余公积。

(7)支付违反税法的罚款3 200元，列人营业外支出。

(8)当年利润总额中有收到的国库券利息收入10 000元。

(9)晋华公司20X1年底尚有未弥补的亏损30 000元(可在20X1年税前弥补)。

【要求】

1.指出以上情况对利润总额有何影响?

2.重新编制利润表，计算调整后20X1年度的利润总额，所得税和净利润。