2021年注册会计师第二场税法考试也落下帷幕,恭喜同学们结束2021年的CPA之旅。本场考试同学们普遍反映难度适中,同第一场税法考试相比还是存在一定量的文字描述,下面我们就一起回顾下今天的考点吧。
今年税法考试难度中等,题型题量在今年发生了变化,26个单选题,每题1分、16个多选题,每题1.5分、4个计算分析题,每题5分、2个综合题,分别为14分和16分,考试时间仍为2个小时。
| 章节 | 客观题 | 主观题 |
| 税法总论 | 税法原则; 税收划分; |
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| 增值税 | 增值税征税范围; 增值税特殊销售方式收入确认; 增值税税收优惠; |
增值税销项税额计算; 增值税进项税额计算; 增值税简易计税方法; 加计抵减计算; |
| 消费税 | 消费税征税范围; 消费税从量计征方法; 消费税纳税地点; |
外购消费税扣除; 消费税行政处罚; 消费税应纳税额计算; 消费税纳税义务发生时间; 消费税出口退税判定计算; 消费税退税流程描述; |
| 企业所得税 | 一般性税务重组; 企税损失扣除; 企税投资资产转让的税务处理; 企业所得税税收优惠; |
应纳税所得额计算; 企业所得税税收优惠; 研发支出加计扣除范围; 关联企业借款调整; 即征即退补贴纳税判定; 未经核定准备金扣除调整; |
| 个人所得税 | 经营所得扣除项目; 工资薪金的判定; 个税沪港通优惠; |
专项附加扣除的判定; 综合所得应纳税额计算; 年终奖计算; 年终奖的税收策划; |
| 国际税收 | 转让定价; 受益所有人判定; |
非居民企业企业所得税源泉扣缴; 非居民企业所得税代扣代缴增值税; |
| 土地增值税 | 土地增值税征税范围; | |
| 资源税 环保税 |
资源税征税范围; 资源税视同销售; 环保税税收优惠; |
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| 房产税 城镇土地使用税 耕地占用税 |
房产税纳税义务人; 城镇土地使用税计税依据; 城镇土地使用税税收优惠; 耕地占用税税收优惠; |
房产税应纳税额计算(结合企业所得税); |
| 车购税 车船税 |
车购税征税范围; 车船税应纳税计算; 车船税纳税义务发生时间; |
车购税应纳税额计算; 车船税应纳税额计算; |
| 关税税 船舶吨税 |
关税核定计税依据; 船舶吨税税率; |
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| 契税 印花税 |
契税征税范围; | 印花税应纳税额计算;(结合企业所得税) |
| 税收征收管理法 | 税收保全; | |
| 税收行政处罚 | 行政复议原则; 税收行政处罚; |
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| 近期考试 | 报名时间 |
|---|---|
| 4月01日 -30日 | |
| 4月01日 -30日 | |
| 4月01日 -30日 | |
| 4月01日 -30日 | |
| 4月01日 -30日 |
01-14
01-14
01-13
01-13
01-12
01-12
02-11
02-10
02-10
02-10
02-10
02-10