①入账成本=买价-到期未收利息+交易费用;
②每期投资收益=期初摊余成本×实际利率;
③债权投资的数据规律
| 分次付息到期还本债券 | 折价 | 每期实际投资收益>票面利息 差额追加本金直至面值; 每期的投资收益和摊余成本呈上升态势。 |
| 溢价 | 每期实际投资收益<票面利息 差额冲减本金直至面值; 每期的投资收益和摊余成本呈下降态势。 |
|
| 到期一次还本付息债券 | 每期的投资收益和摊余成本呈上升态势 | |
④可收回价值=未来现金流量按当初内含报酬率折现认定;
⑤重分类为其他债权投资时价值差额归入“其他综合收益”,处置时转入“投资收益”。
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