您现在的位置:首页 > 会计考试 > 税务师 > 考试题库 > 涉税服务实务 >

2021年税务师考试《涉税服务实务》模拟试题(1.26)进入阅读模式

2021年税务师考试《涉税服务实务》模拟试题(1.26) 进入阅读模式 点我咨询

2021-01-26 20:55:23| 来源:中公财经

2021年税务师职业资格考试备考已经开始,小伙们们每天要坚持做题是很重要的,税务师考试网小编为大家整理了税务师考试模拟试题,备考税务师的小伙伴们快来一起练习一下吧!

单选题

1 企业利用免抵退税方法计算增值税时,免抵退计算的可退税限额计入的科 目是( )。

A、应交税费——应交增值税(出口退税)

B、应交税费——应交增值税(进项税额)

C、应交税费——应交增值税(销项税额)

D、应交税费——未交增值税

2 下列关于小规模纳税人的相关规定,错误的是( )。

A、小规模纳税人销售货物时,按规定收取的增值税额,应贷记“应交税费——应交增值税”科目

B、符合小微企业优惠政策的小规模纳税人,免征的增值税额,借记“应交 税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“营业外收入”科目

C、截止2018年2月1日,工业、信息传输、软件和信息技术服务业也纳入了 小规模纳税人领用并自行开具增值税专用发票的试点范围

D、年应征增值税销售额未超过500万元的小规模纳税人,也可以申请一般纳 税人资格认定

参考答案↓↓↓

1【正确答案】 A

【答案解析】 “应交税费——应交增值税(出口退税)”核算的是免抵退计算的可以退税的最大限额。

2【正确答案】 B

【答案解析】 选项B,应借记“应交税费——应交增值税”科目。增值税小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目,不需 要设置上述专栏及除“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”外的 明细科目;小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值 税,并确认为应交税费,在达到免征增值税条件时,将有关“应交税费—— 应交增值税”转入当期损益。

(责任编辑:张凤娇)
THE END  

声明:本站点发布的来源标注为“中公教育”的文章,版权均属中公教育所有,未经允许不得转载。

返回顶部

免责声明:本站所提供试题均来源于网友提供或网络搜集,由本站编辑整理,仅供个人研究、交流学习使用,不涉及商业盈利目的。如涉及版权问题,请联系本站管理员予以更改或删除。

中公教育

回复“2022”领取备考大礼包

点我咨询

热门招聘关注查看备考干货关注查看实时互动关注查看

猜你喜欢 换一换  

微信公众号
微博二维码
咨询电话

400 6300 999

在线客服 点击咨询

投诉建议:400 6300 999