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2019-12-19 10:25:04| 来源:

身为会计人,我们要时刻关注身边的工作热点,这样才能与时俱进。下面,中公会计实操小编给大家带来的会计实务热点内容是:涉税案例分析

随着会计理论学习的深入,很多同学已经掌握了税务相关的基础知识,但是在实际操作过程中还是欠缺很多的实务经验,下面会计实操小编就举一些实际的涉税案例,跟大家分析一下其中的税务处理。

涉税案例分析

会计实务之涉税案例分析(三)

【案例】甲公司为居民企业,登记注册地在W市,企业所得税按季预缴。2018年有关经营情况:1.建筑材料销售收入5000万元,生产设备出租收入60万元,国债利息收入1.5万元,存款利息收入0.8万元,存货盘盈0.2万元。2.发生的合理的劳动保护费支出2万元,因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元,直接向某大学捐赠1万元,缴纳诉讼费用1.7万元。3.购置符合规定的安全生产专用设备一台,该设备投资额45万元,当年即投入使用。全年利润总额为280万元。已知:企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。

【分析】2018年度企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的有存货盘盈0.2万元、存款利息收入0.8万元、生产设备出租收入60万元、国债利息收入1.5万元。2018年度企业所得税应纳税所得额时,直接向某大学捐赠1万元属于企业直接对外捐赠,不允许在税前扣除。甲公司2018年度企业所得税应纳税额=(280-1.5+1)×25%-45x10%=65.375万元。

通过以上案例,相信同学们一定对涉税实际操作有了更多的理解。

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【汇总篇】会计实务之涉税案例分析

以上就是中公会计实操小编给大家整理的关于会计实务热点:涉税案例分析相关内容分享。想要获取更多会计实务热点内容,可关注中公会计考试网“会计实操培训”,小编将为大家持续更新。

(责任编辑:lcy77711)
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