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2020年中级会计财务管理考试知识点:收支两条线的管理模式进入阅读模式

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2019-11-22 17:34:31| 来源:

2020年中级会计职称考试已经开始备考了,你知道中级会计财务管理考试经常涉及哪些知识点吗?下面,中公财经小编为大家整理了2020年中级会计财务管理考试知识点:收支两条线的管理模式,希望对备考中级会计的考生有所帮助。

收支两条线的管理模式

1. 企业实行收支两条线管理模式的目的

(1)对企业范围内的现金进行集中管理,减少现金持有成本,加速资金周转,提高资金使用效率;

(2)以实施收支两条线为切入点,通过高效的价值化管理来提高企业效益。

2. 收支两条线资金管理模式的构建(资金流向、资金流量、资金流程)

资金流向

(1)设立两个账户(收入户和支出户);
(2)收入户资金由企业资金管理部门(内部银行或财务结算中心)统一管理;
(3)所有的货币性支出都必须从支出户里支付,支出户里的资金只能根据一定的程序由收入户划拨而来,严禁现金坐支

资金流量

(1)收入环节:确保所有收入的资金都进入收入户;
(2)结算环节:加快资金的结算速度,尽量压缩资金在结算环节的沉淀量;
(3)调度环节:通过动态的现金流量预算和资金收支计划实现对资金的精确调度;
(4)支出环节:根据“以收定支”和“最低限额资金占用”的原则从收入户按照支出预算安排将资金定期划拨到支出户,支出户平均资金占用额应压缩到最低限度

资金流程

是收支两条线内部控制体系的重要组成部分,主要包括:
(1)关于账户管理、货币资金安全性等规定;
(2)收入资金管理与控制;
(3)支出资金管理与控制;
(4)资金内部结算与信贷管理与控制;
(5)收支两条线的组织保障等

以上就是中公财经小编为大家整理的了2020年中级会计财务管理考试知识点:收支两条线的管理模式,因2020年中级会计职称考试教材和大纲暂未公布,以上中级会计财务管理知识点来源于2019年内容,大家可先行学习,提前掌握知识点。想要了解更多中级会计实务备考资料,可持续关注中级会计考试网

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(责任编辑:白雪)
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