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2019cpa税法考试知识点?(58):企业所得税-利息费用进入阅读模式

2019cpa税法考试知识点?(58):企业所得税-利息费用 进入阅读模式 点我咨询

2019-09-19 13:42:17| 来源:

2019年注会考试时间为10月19日-20日,目前已经进入到了注会备考的冲刺阶段,所以我们在这一阶段必须要挑出考试的。中公注会研究院的老师为各位考生整理了2019cpa税法考试知识点?(58):企业所得税-利息费用,详情如下:

cpa税法知识点58】—— 企业所得税-利息费用

【经典习题•单选题】

某公司2015年度实现会计利润25万元。经注册会计师审核,“财务费用”账户中列支两笔利息费用:向银行借入生产用资金200万元,借用期限6个月,支付借款利息5万元;经过批准向企业职工借入生产用资金60万元,借用期限10个月,支付借款利息3.5万元。该公司2015年度的应纳税所得额为( )。

A.21

B.26

C.30

D.33

【答案】B。

解析:银行的利率=(5×2)/200=5%;可税前扣除的职工借款利息=60×5%/12×10=2.5(万元);超标准=3.5-2.5=1(万元);应纳税所得额=25+1=26(万元)。

以上就是中公财经注会小编关于2019cpa税法考试知识点?(58):企业所得税-利息费用为各位考生做的整理,想了解更多关于注册会计师税法的相关备考资料请关注注册会计师考试网,本站会持续为广大考生提供注册会计师考试相关信息。

(责任编辑:lcy77711)
THE END  

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