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2018年税务师考试《涉税服务实务》考前模拟卷Ⅱ答案及解析进入阅读模式

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2018-11-09 20:45:04| 来源:中公会计

2.

资料(1),将自产产品直接捐赠给某希望小学,在计算企业所得税时不得扣除,但是企业所得税要作视同销售处理,确认视同销售收入并结转视同销售成本;

资料(6),以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得,可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税。

3.销项税额合计=25.5+8.5+204=238(万元)。

3.【答案】

(1)甲公司属于销售自行开发房地产项目,根据规定,房地产开发企业以接盘等形式购入未完工的房地产项目继续开发后,以自己的名义立项销售的,属于销售自行开发房地产项目。

(2)

资料(2)项目不得开具增值税专用发票,根据规定,一般纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目,不得开具增值税专用发票;

资料(3)项目不得开具增值税专用发票,根据规定,一般纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目,不得开具增值税专用发票;

资料(4)项目可以开具增值税专用发票,根据规定,一般纳税人向一般纳税人销售自行开发的房地产项目,可以开具增值税专用发票;

资料(5)项目可以开具增值税专用发票,根据规定,延期付款利息属于价外费用,属于增值税征税范围,可以开具增值税专用发票。

(3)

资料(2)预缴增值税=23600/(1+11%)×3%=637.84(万元)

资料(3)预缴增值税为0

资料(4)预缴增值税为0

资料(5)预缴增值税为0

甲公司合计当月预缴增值税为637.84(万元)。

(4)

资料(2)

借:银行存款                    23600

贷:主营业务收入                21261.26

应交税费—应交增值税(销项税额)

2338.74[23600/(1+11%)×11%]

借:应交税费—应交增值税(销项税额抵减)     174.86

[13650/(416000-6000)×53000/(1+11%)×11%]

贷:开发成本(主营业务成本)          174.86

借:应交税费—预交增值税             637.84

贷:银行存款                   637.84

资料(3)

借:银行存款                    5000

贷:主营业务收入                 4761.9

应交税费—简易计税     238.1[5000/(1+5%)×5%]

资料(4)

借:银行存款                    58000

贷:主营业务收入                52252.25

应交税费—应交增值税(销项税额)

5747.75[58000/(1+11%)×11%]

借:应交税费—应交增值税(销项税额抵减)

1288.29[13000/(1+11%)×11%]

贷:主营业务成本                 1288.29

资料(5)

借:银行存款                     200

贷:其他业务收入                 180.18

应交税费—应交增值税(销项税额)

19.82[200/(1+11%)×11%]

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(责任编辑:cdsoffcn)
THE END  

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