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2018年税务师《税法Ⅱ》考前模拟卷Ⅱ答案及解析进入阅读模式

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2018-11-09 20:15:18| 来源:中公会计

二、多项选择题(共20题,每题2分。每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)

41.【答案】ABCD。解析:其他应当作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于3年。

42.【答案】ABCE。解析:选项D,企业在转让或者处置投资资产时,投资资产的成本准予扣除。

43.【答案】ACE。解析:选项B,企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分,准予向以后年度结转扣除,但结转年限自捐赠发生年度的次年起计算最长不得超过三年;选项D,被取消公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体,3年内不得重新申请公益性捐赠税前扣除资格。

44.【答案】BCDE。解析:选项A,非投资型财产保险业务,不超过保费收入0.8%的部分准予据实税前扣除。

45.【答案】ABCE。解析:选项D,企业清算的,应当自清算结束之日起15日内,向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表并结清税款。

46.【答案】BCE。解析:选项A,企业开发产品转为自用的,其实际使用时间累计未超过12个月又销售的,不得在税前扣除折旧费用;选项D,企业开发产品整体报废或毁损,其净损失按有关规定审核确认后准予在税前扣除。

47.【答案】DE。解析:选项A,投资者的工资不得在税前直接扣除,但可按规定的标准扣除费用;选项B,投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除;选项C,直接对受益人的捐赠不得扣除。

48.【答案】BCDE。解析:附加减除费用所适用的具体范围是:

(1)在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员;

(2)应聘在中国境内企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家;

(3)在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人;

(4)财政部确定的其他人员。

考虑到远洋运输具有跨国流动的特性,因此,对远洋运输船员每月的工资、薪金收入,在统一扣除3500元费用的基础上,准予再扣除税法规定的附加减除费用标准。

49.【答案】ABD。解析:股权转让收入应当按照公平交易原则确定。符合下列情形之一的,主管税务机关可以核定股权转让收入:

①申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的;

②未按照规定期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;

③转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料;

④其他应核定股权转让收入的情形。

50.【答案】ABDE。解析:选项C不得扣除。

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(责任编辑:cdsoffcn)
THE END  

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