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2018年税务师考试《税法I》考前模拟卷Ⅲ答案及解析进入阅读模式

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2018-11-09 20:10:32| 来源:中公会计

(二)

1.【答案】ABD.E。解析:选项AC:将原油移送用于生产加工成品油征收资源税,不征收增值税,销售成品油时征收增值税。选项B:将开采的原油对外投资,视同销售,征收增值税和资源税。选项D.:开采原油过程中用于加热、修井的原油,免税。选项E:销售汽油征收增值税和消费税,汽油不属于资源税的征税范围,不征收资源税。

2.【答案】C。解析:纳税人采取直接收款方式销售应税产品的,其纳税义务发生时间收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。业务(1)应纳资源税=[8250+9.36÷(1+17%)]×6%=495.48(万元)。

3.【答案】B。解析:纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的,其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。业务(2)应纳资源税=[2800+4.68÷(1+17%)]×6%=168.24(万元)。

4.【答案】B。解析:开采原油过程中用于加热、修井的原油,免征资源税。将开采的原油对外投资,视同销售,征收资源税。将开采的原油(应税产品)加工生产成品油(非应税产品),征收资源税。业务(3)应纳资源税=(1.2+2)×1650×6%=316.80(万元)。

5.【答案】D.。解析:原油不属于消费税的征税范围,汽油属于消费税的征税范围。应纳消费税=0.1×1388×1.52=210.98(万元)。

6.【答案】A。解析:应纳增值税=[8250+9.36÷(1+17%)]×17%+[2800+4.68÷(1+17%)]×17%+1.2×1650×17%+400×17%-25.5-0.33=2259.31(万元)。

编辑推荐:2018年税务师考试《税法I》考前模拟卷Ⅰ(单选部分)

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(责任编辑:cdsoffcn)
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