您现在的位置:首页 > 会计考试 > 税务师 > 考试题库 > 税法(一) >

2018年税务师考试《税法I》考前模拟卷Ⅲ答案及解析进入阅读模式

2018年税务师考试《税法I》考前模拟卷Ⅲ答案及解析 进入阅读模式 点我咨询

2018-11-09 20:10:32| 来源:中公会计

四、综合分析题(共12题,每题2分。由单项选择题和多项选择题组成。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)

(一)

1.【答案】D.。解析:本月自农场购进玉米成本=350000×(1-13%)+28000=332500(元)

A工厂代收代缴消费税=(332500+59000)÷(1-10%)×10%=43500(元)。

2.【答案】B。解析:A工厂代收代缴城建税及教育费附加=43500×(5%+3%)=3480(元)。

3.【答案】C。解析:进项税转出额=(96300-9300)÷(1-13%)×13%+9300×11%=14023(元)。

4.【答案】C。解析:

(1)本月销项税额=(1500×458+18000)÷(1+17%)×17%+13×6880×17%+15540÷(1+17%)×17%+3880×16÷(1+17%)×17%+136890÷(1+17%)×17%+458×(85+25)÷1.17×17%=156128.99(元)

(2)进项税转出额=(96300-9300)÷(1-13%)×13%+9300×11%=14023(元)

实际准予抵扣的进项税=350000×13%+28000×11%+59000×17%+136890÷(1+17%)×17%+350000×17%+180000×17%×4÷5+13800×4÷5-14023=159497(元)

(3)本月应向税务机关缴纳的增值税=156128.99-159497=-3368.01(元)

(4)本期不需向税务机关缴纳增值税,留抵下期抵扣的进项税额为3368.01元。

5.【答案】D.。解析:本月应向税务机关缴纳的消费税=1500×12×1×0.5+(1500×458+18000)÷(1+17%)×20%+13×2000×0.5+13×6880×20%+15540÷(1+17%)×20%+16×2000×0.5+3880×16÷(1+17%)×20%+15×2000×0.5+136890÷(1+17%)×20%+(85+25)×12×0.5+458×(85+25)÷1.17×20%=237341.16(元)

6.【答案】ABE

1 2 3 4 5 6

(责任编辑:cdsoffcn)
THE END  

声明:本站点发布的来源标注为“中公教育”的文章,版权均属中公教育所有,未经允许不得转载。

返回顶部

免责声明:本站所提供试题均来源于网友提供或网络搜集,由本站编辑整理,仅供个人研究、交流学习使用,不涉及商业盈利目的。如涉及版权问题,请联系本站管理员予以更改或删除。

中公教育

回复“2022”领取备考大礼包

点我咨询

热门招聘关注查看备考干货关注查看实时互动关注查看

猜你喜欢 换一换  

微信公众号
微博二维码
咨询电话

400 6300 999

在线客服 点击咨询

投诉建议:400 6300 999