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2018年税务师考试《税法I》考前模拟卷Ⅰ(综合分析题)进入阅读模式

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2018-11-06 19:55:40| 来源:中公会计
2018年税务师考试《税法I》模拟卷
四、综合分析题(共12题,每题2分。由单项选择题和多项选择题组成。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)

1.位于深圳市的甲运输公司为增值税一般纳税人,具备国际运输资质,该公司也是一家经批准的航空运输销售代理企业。2018年1月经营业务如下:

(1)在国内利用大巴车运送旅客,按售票统计取得价税合计金额55.6万元;从深圳市运送旅客至香港,按售票统计取得价税合计金额32.5万元。

(2)已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入8.6万元(含税金额);为客户办理退票而向客户收取的手续费收入5.3万元(含税金额)。

(3)当月将本公司办公楼内电梯广告位出租给乙公司发布广告,取得含税收入6.6万元;另将本公司大巴车车身的广告位出租给丙医院,取得含税收入5.2万元。

(4)该公司提供境外航段机票代理服务,取得含税收入50.2万元,向客户收取并支付给其他单位境外航段机票结算款为22.1万元(含税金额),相关费用为2.8万元(含税金额),支付给境外单位的款项,取得有效的签收单据。

(5)销售自己使用过的未抵扣进项税额的货运汽车3辆,开具的普通发票上注明价税合计金额18.5万元;销售2012年购置的该公司自用的小汽车一辆,取得含税收入4.8万元。

(6)该运输公司有一栋闲置办公楼,2018年1月出租给丁公司,并签订租赁合同。合同注明:租期1年,前三个月无偿租赁给丁公司,后九个月每个月收取含税租金12万元,共计108万元,且108万元租金于2018年1月2日一次性支付。

(7)将公司一台客运汽车转为职工通勤班车,该车购进时已抵扣进项税额,入账原值32万元,已提折旧12万元,该车评估价格16万元。

(8)购进汽油,取得增值专用发票注明金额86万元,90%用于公司运送旅客的车辆,10%用于公司接送员工上下班的车辆;购进办公用品,取得增值税专用发票注明金额45万元。

其他相关资料:除特别说明外,上述业务均按一般计税方法计税;本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。

要求:根据上述资料,回答下列问题:

(1)业务(1)应确认的销项税为( )元。

A.5.51

B.8.28

C.8.73

D.12.80

(2)业务(2)应确认的销项税为( )元。

A.0.79

B.1.05

C.1.15

D.1.38

(3)业务(4)应确认的销项税为( )元。

A.1.32

B.1.43

C.1.59

D.2.51

(4)该公司应向主管税务机关缴纳的增值税( )万元。

A.0

B.2.79

C.3.24

D.3.40

(5)该公司应向主管税务机关缴纳的城建税及附加( )万元。

A.0

B.0.33

C.0.39

D.0.41

(6)下列关于本题相关业务的表述,正确的有( )。

A.已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入,按照“交通运输服务”缴纳增值税

B.为客户办理退票而向客户收取的退票费等收入,按照“其他现代服务”缴纳增值税

C.出租不动产,租赁合同中约定免租期的,视同销售服务,缴纳增值税

D.航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务,以取得的全部价款为销售额

E、购进汽油用于接送员工上下班的车辆,不得抵扣进项税
(后续答案)

1 2

(责任编辑:cdsoffcn)
THE END  

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