三、计算题(共8题,每题2分。每题的备选项中,只有1个最符合题意)
1.位于市区的某金融机构为增值税一般纳税人,2017年第3季度业务收支情况如下:
(1)取得贷款利息收入2000万元,另外取得加息、罚息收入80万元。
(2)开展股票买卖业务,买入价900万元,卖出价1000万元,截止到第3季度期初无金融商品转让负差;
(3)取得结算手续费收入180万元;结算罚款收入30万元;
(4)将2亿元人民币投资于某商业企业,每季度收取固定利润1200万元。
(5)为电信部门代收电话费,当季度收入为850万元,支付给委托方价款836万元,剩余价款为代收手续费。
(6)受某公司委托发放贷款,金额5000万元,贷款期限3个月,年利息率为4.8%,已经收到贷款企业的利息并转交给委托方,银行按贷款利息收入的10%收取手续费。
(7)第3季度购进办公用品一批,取得增值税专用发票,价税合计金额为117万元。
已知:上述收入均为含税收入,不考虑地方教育附加。
根据以上资料,回答下列问题:
(1)业务(1)应确认销项税额为( )万元。
A.124.80
B.120.00
C.117.74
D.113.21
(2)该金融机构受托发放贷款业务应确认销项税额为( )万元。
A.3.40
B.2.18
C.1.36
D.0.34
(3)该金融机构本季度应纳增值税为( )万元。
A.204.34
B.187.34
C.187.00
D.186.55
(4)该金融机构本季度应纳城建税和教育费附加共计( )万元。
A.14.99
B.18.66
C.18.73
D.20.43
(后续答案)
1 2
免责声明:本站所提供试题均来源于网友提供或网络搜集,由本站编辑整理,仅供个人研究、交流学习使用,不涉及商业盈利目的。如涉及版权问题,请联系本站管理员予以更改或删除。
| 近期考试 | 报名时间 |
|---|---|
| 4月01日 -30日 | |
| 4月01日 -30日 | |
| 4月01日 -30日 | |
| 4月01日 -30日 | |
| 4月01日 -30日 |
06-08
06-07
06-04
06-03
06-03
06-02
02-15
02-15
02-15
02-15
02-15
02-15