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2018年税务师考试《税法I》考前模拟卷Ⅰ(计算题部分)进入阅读模式

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2018-11-06 19:51:39| 来源:中公会计
2018年税务师考试《税法I》模拟卷

三、计算题(共8题,每题2分。每题的备选项中,只有1个最符合题意)

1.位于市区的某金融机构为增值税一般纳税人,2017年第3季度业务收支情况如下:

(1)取得贷款利息收入2000万元,另外取得加息、罚息收入80万元。

(2)开展股票买卖业务,买入价900万元,卖出价1000万元,截止到第3季度期初无金融商品转让负差;

(3)取得结算手续费收入180万元;结算罚款收入30万元;

(4)将2亿元人民币投资于某商业企业,每季度收取固定利润1200万元。

(5)为电信部门代收电话费,当季度收入为850万元,支付给委托方价款836万元,剩余价款为代收手续费。

(6)受某公司委托发放贷款,金额5000万元,贷款期限3个月,年利息率为4.8%,已经收到贷款企业的利息并转交给委托方,银行按贷款利息收入的10%收取手续费。

(7)第3季度购进办公用品一批,取得增值税专用发票,价税合计金额为117万元。

已知:上述收入均为含税收入,不考虑地方教育附加。

根据以上资料,回答下列问题:

(1)业务(1)应确认销项税额为( )万元。

A.124.80

B.120.00

C.117.74

D.113.21

(2)该金融机构受托发放贷款业务应确认销项税额为( )万元。

A.3.40

B.2.18

C.1.36

D.0.34

(3)该金融机构本季度应纳增值税为( )万元。

A.204.34

B.187.34

C.187.00

D.186.55

(4)该金融机构本季度应纳城建税和教育费附加共计( )万元。

A.14.99

B.18.66

C.18.73

D.20.43
(后续答案)

1 2

(责任编辑:cdsoffcn)
THE END  

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