您现在的位置:首页 > 会计考试 > 税务师 > 考试题库 > 税法(二) >

2018年税务师考试冲《税法二》刺卷一答案及解析进入阅读模式

2018年税务师考试冲《税法二》刺卷一答案及解析 进入阅读模式 点我咨询

2018-10-23 18:51:14| 来源:中公会计

71.【答案】AD。解析:业务招待费:(6500+200)×0.5%=33.5(万元),62×60%=37.2(万元),纳税调整=62-33.5=28.5(万元),调增;新产品研发费用:97×50%=48.5(万元),调减。

72.【答案】AC。解析:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益是免税的。所以投资收益12.6万元应该纳税调减;公益性捐赠130万元,捐赠限额=987×12%=118.44(万元),调增=130-118.44=11.56(万元);直接捐赠10万元应该纳税调增,合计捐赠调增=11.56+10=21.56(万元)。

73.【答案】CD。解析:工会经费20万元,限额=856×2%=17.12(万元),应该纳税调增=20-17.12=2.88(万元);职工教育经费32万元,限额=856×8%=68.48(万元),不用纳税调整;职工福利费:131万元,限额=856×14%=119.84(万元),调增=131-119.84=11.16(万元)。

74.【答案】D。解析:应纳所得税额=(987+28.5-48.5-12.6+21.56+2.88+11.16)×15%-18×10%-96=50.7(万元)

75.【答案】B。解析:绩效工资按一次性奖金办法计算。36000÷12=3000(元),适用税率10%,速算扣除数105。

应缴纳个人所得税=(6000-3500)×10%-105+36000×10%-105=3640(元)

76.【答案】ACE。解析:应纳税所得额=转让受赠房屋收入-原捐赠人取得该房屋的实际购置成本-赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费=100-60-3-2=35(万元)

应缴纳个人所得税=35×20%=7(万元)

77.【答案】C。解析:应缴纳个人所得税= [7×10000-700-(20000×5+1000)÷20000×10000]×20%=3760(元)

78.【答案】C。解析:捐赠扣除限额=(3000-800)×30% =660(元),捐赠支出500元据实扣除。

应缴纳个人所得税=(3000-800-500)×20%×12=4080(元)

79.【答案】B。解析:应缴纳个人所得税= (500000-100000-50000)×20%=70000(元)

80.【答案】B。解析:特许权使用费所得抵免限额=40000×(1-20%)×20%=6400(元),境外实际缴纳8000元,不用补税。

股息抵免限额=10000×20%=2000(元),境外实际缴纳1000元,补税2000-1000=1000(元)。

讲师推荐:

2018税务师《税法一》考点:适用税率的特殊规定

2018税务师《税法二》考点:减免税优惠

2018税务师《财务与会计》考点:经济业务对会计等式的影响

2018税务师《涉税服务实务》考点:职工福利费范围、财务处理

2018税务师《涉税服务相关法律》考点:税收违法行为及其处罚规定

1 2 3 4 5 6 7 8

(责任编辑:cdsoffcn)
THE END  

声明:本站点发布的来源标注为“中公教育”的文章,版权均属中公教育所有,未经允许不得转载。

返回顶部

免责声明:本站所提供试题均来源于网友提供或网络搜集,由本站编辑整理,仅供个人研究、交流学习使用,不涉及商业盈利目的。如涉及版权问题,请联系本站管理员予以更改或删除。

中公教育

回复“2022”领取备考大礼包

点我咨询

热门招聘关注查看备考干货关注查看实时互动关注查看

猜你喜欢 换一换  

微信公众号
微博二维码
咨询电话

400 6300 999

在线客服 点击咨询

投诉建议:400 6300 999