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2018年税务师考试冲《税法二》刺卷一答案及解析进入阅读模式

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2018-10-23 18:51:14| 来源:中公会计

21.【答案】B。解析:法人居民身份的判定标准有:注册地标准、实际管理机构与控制中心所在地标准、总机构所在地标准、控股权标准和主要营业活动所在地标准。

22.【答案】A。解析:在国际税收协定范本和各国的双边税收协定中,衡量跨国独立劳动者提供劳务的地点及收入来源国,通常采用以下标准:(1)固定基地标准;(2)停留期间标准;(3)所得支付地标准。

23.【答案】C。解析:选项C,对于使用或有权使用科学设备而支付的特许权使用费,按支付特许权使用费总额的60%确定税基。

24.【答案】B。解析:存量个人账户包括低净值账户和高净值账户,低净值账户是指截至2017年6月30日账户加总余额不超过相当于100万美元的账户,高净值账户是指截至2017年6月30日账户加总余额超过100万美元的账户。

25.【答案】C。解析:选项C,不具有法人资格的中外合作办学机构,以及中外合作办学项目中开展教育教学活动的场所构成税收协定缔约对方居民在中国的常设机构。

26.【答案】C。解析:甲公司应缴纳印花税=100×0.5‰×10000+80×0.3‰×10000+20×0.5‰×10000=840(元)

27.【答案】D。解析:对按照房产原值为基数计税的房产,无论会计上如何核算,房产原值均应包含地价,包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。容积率低于0 .5的,按房产建筑面积的2 倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。此题容积率=6÷10=0.6,大于0.5,地价应全部并入房产原值计征房产税。该企业征收房产税的房产原值=8000+2000=10000(万元)。

28.【答案】B。解析:选项B,对于更换房屋附属设备和配套设施的,在将其价值计入房产原值时,可扣减原来相应设备和设施的价值。

29.【答案】A。解析:以房产投资联营,取得固定收入,不承担联营风险,视同出租。

应缴纳房产税=3000×(1-30%)×1.2%×4÷12+160÷(1+5%)×12%=26.69(万元)

30.【答案】D。解析:选项A,自行车不属于车船税的征税范围;选项B、C,属于法定减免车船税。

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(责任编辑:cdsoffcn)
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