您现在的位置:首页 > 会计考试 > 税务师 > 考试题库 > 税法(一) >

2018年税务师考试冲《税法一》刺卷一答案及解析进入阅读模式

2018年税务师考试冲《税法一》刺卷一答案及解析 进入阅读模式 点我咨询

2018-10-23 18:41:21| 来源:中公会计

2.(1)【答案】C。解析:天然气适用11%的增值税税率。

销售天然气应缴纳的资源税=7880÷(1+11%)×6%=425.95(万元)

(2)【答案】B。解析:纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的,其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。

销售原煤应缴纳的资源税=200000×0.08×5%+330×1/3×5%+2500×0.08×5%=815.5(万元)

(3)【答案】D。解析:洗选煤折算率=原煤平均销售额÷(洗选煤平均销售额×综合回收率)×100%=0.08÷(0.12×80%)×100%=83.33%

(4)【答案】C。解析:洗选煤销售额是指纳税人销售洗选煤向购买方收取的全部价款和价外费用,包括洗选煤副产品的销售额,不包括收取的增值税销项税额以及从洗选煤厂到车站、码头或购买方指定地点的运输费用。

业务(6)应缴纳的资源税=13200÷100000×(100000+20000)×80%×5%=633.6(万元)

业务(7)应缴纳的资源税=85000×0.12×83.33%×5%=424.98(万元)

纳税人将B型洗选煤用于连续生产电力,视同销售,在洗选煤移送环节缴纳资源税。

业务(8)应缴纳资源税=50000×0.06×(1+10%)÷(1-5%)×85%×5%=147.63(万元)

销售(含视同销售)洗选煤应纳资源税=633.6+424.98+147.63=1206.21(万元)

(5)【答案】B。解析:当期可以抵扣的进项税额=8000×17%+300×11%+256×8×17%=1741.16(万元)

销售天然气、原煤、洗选煤、用于职工福利的原煤以及无偿对外捐赠的洗选煤都应计算销项税额;原煤、洗选煤适用税率为17%,天然气适用11%的低税率。

当期销项税额=7880÷(1+11%)×11%+200000×0.08×17%+330×1/3×17%+2500×0.08×17%+13200÷100000×(100000+20000)×17%+85000×0.12×17%+117÷(1+17%)×17%=7997.4(万元)

当期应纳增值税=7997.4-1741.16=6256.24(万元)

(6)【答案】ABE。解析:将B型洗选煤用于连续生产电力,不属于增值税视同销售,不缴纳增值税,企业职工宿舍供暖自用原煤,属于视同销售,缴纳增值税和资源税。

讲师推荐:

2018税务师《税法一》考点:适用税率的特殊规定

2018税务师《税法二》考点:减免税优惠

2018税务师《财务与会计》考点:经济业务对会计等式的影响

2018税务师《涉税服务实务》考点:职工福利费范围、财务处理

2018税务师《涉税服务相关法律》考点:税收违法行为及其处罚规定

1 2 3 4 5 6 7 8 9

(责任编辑:cdsoffcn)
THE END  

声明:本站点发布的来源标注为“中公教育”的文章,版权均属中公教育所有,未经允许不得转载。

返回顶部

免责声明:本站所提供试题均来源于网友提供或网络搜集,由本站编辑整理,仅供个人研究、交流学习使用,不涉及商业盈利目的。如涉及版权问题,请联系本站管理员予以更改或删除。

中公教育

回复“2022”领取备考大礼包

点我咨询

热门招聘关注查看备考干货关注查看实时互动关注查看

猜你喜欢 换一换  

微信公众号
微博二维码
咨询电话

400 6300 999

在线客服 点击咨询

投诉建议:400 6300 999