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2018年税务师考试冲《税法一》刺卷一答案及解析进入阅读模式

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2018-10-23 18:41:21| 来源:中公会计

该医院应纳的车辆购置税=150000×(1-3×10%)×10%=10500 (元)

31.【答案】C。解析:纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据,组价=关税完税价格+关税+消费税。

该公司应纳的车辆购置税=(284000+26800+30738.46)×10%=34153.85(元)

32.【答案】C。解析:选项C,属于自产应税消费品用于连续生产应税消费品,移送环节不缴纳消费税。选项A,属于将自产应税消费品用于其他方面,需要缴纳消费税;选项B,简单加工成小包装,属于新的应税消费品对外销售,要缴纳消费税;选项D,贴标之后属于新的应税消费品对外销售,要缴纳消费税。

33.【答案】D。解析:将自产白酒用于职工福利以及赠送关系客户,消费税均应视同销售,需计算缴纳消费税,无同类售价按组价计税。用于职工福利部分A型白酒应纳消费税=[20000×(1+10%)+2×2000×0.5]/(1-20%)×20%+2×2000×0.5=8000(元);用于赠送关系客户的B型白酒应纳消费税=[15000×(1+10%)+1×2000×0.5]/(1-20%)×20%+1×2000×0.5=5375(元)。该白酒生产企业12月份应纳消费税=8000+5375=13375(元)

34.【答案】B。解析:跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币2000元。

35.【答案】D。解析:金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的,应按销售额全额征收消费税。

36.【答案】A。解析:选项A,直接收费的金融服务,以提供直接收费金融服务收取的各类费用为销售额,不得扣除支付的费用。

37.【答案】C。解析:选项A,实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业,领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元,其他一般纳税人专用发票最高开票限额应根据企业实际经营情况重新核定;选项B,辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制,主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量,但每次发售专用发票数量不得超过25份;选项D,辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的,应从当月第二次领购专用发票起,按照上次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税,未预缴增值税的,主管税务机关不得向其发售专用发票。

38.【答案】A。解析:供电企业利用自身输变电设备对并入电网的企业自备电厂生产的电力产品进行电压调节,属于提供加工劳务。根据《增值税暂行条例》的有关规定,对于上述供电企业进行电力调压并按照电量向电厂收取的并网服务费,应当征收增值税。选项B.C.D均不征收增值税。

39.【答案】A。解析:税务管理权属于税务机关的职权,包括有权办理税务登记、审核纳税申报、管理有关发票事宜等。选项B,税务机关不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征或少征税款,或擅自决定税收优惠;选项C.D属于税务机关职责。

40.【答案】B。解析:无商业价值的广告品和货样、关税税额在人民币50元以下的货物、外国政府及国际组织无偿赠送的物资,免征关税。

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(责任编辑:cdsoffcn)
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