[MPAcc备考]会计硕士考研复试资料每日一练(148)进入阅读模式

参考答案

1.【答案】ABCD。解析：A项、B项和D项，计算应纳税所得额时应该纳税调增;C项，计算应纳税所得额时应该纳税调减。

2.【答案】ABCD。解析：甲公司2018年无形资产摊销金额=240/5×6/12=24(万元)，甲公司2018年研发项目及形成的无形资产计入当期费用的金额=100+160+24=284(万元)，A项正确;甲公司2018年应交所得税=(813-284×75%)×25%=150(万元)，B项正确;2018年12月31日无形资产的账面价值=240-24=216(万元)，计税基础=216×175%=378(万元)，C项正确;甲公司2019年无形资产摊销金额=240/5=48(万元)，2019年应交所得税=(936-48×75%)×25%=225(万元)，D项正确。

3.【答案】BCD。解析：与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所有者权益，B项错误;非同一控制下企业免税合并，商誉的账面价值与计税基础的差额，不确认递延所得税，C项错误;非同一控制下企业控股合并购买日被投资方可辨认净资产评估增值，确认的递延所得税，对应资本公积，D项错误。

4.【答案】AB。解析：本期应纳税所得额=200+15+3+5+20=243(万元);本期应交所得税=243×25%=60.75(万元);递延所得税资产期末余额=(5+20)×25%=6.25(万元);所得税费用=60.75-6.25=54.5(万元)。

5.【答案】AB。解析：所得税费用=当期所得税+递延所得税费用，A项、B项正确;其他债权投资因持有期间公允价值变动产生的递延所得税，应计入所有者权益的“其他综合收益”科目，不影响所得税费用，C项错误;非同一控制下免税合并中，被合并方资产、负债公允价值与账面价值不相同而产生的暂时性差异，确认的递延所得税对应的调整科目是合并中产生的商誉，不影响所得税费用，D项错误。