2022审计硕士暑期备考|案例分析(8)进入阅读模式

银行存款的审查

[资料]审计人员在20X1年8月14日检查了某企业7月份银行存款日记账的收支业务并与银行对账核对。7月31日银行对账单余额为223 546元，银行存款日记账为220 000元，核对后发现有下列不符情况：

1.7月8日。银行对账单上收到外地存款8 500元(查系外地某乡镇企业)，但日记账上无此记录。

2.7月22日，对账单上有存款利息460元，日记账上为454元(查系记账凭证写错)。

3.7月25日，对账单付出8 500元(查系转账支票)，但日记账无此记录。

4.7月26日，日记账上付出40元，对账单上无此记录(查系记账员误记)。

5.7月31日，日记账上有存入转账支票4 000元，但对账单上无此记录。

6.7月31日，日记账上有付出转账支票4 000元，但对账单上无此记录。

7.对账单有7月31日收到托收款5 500元，但日记账无此记录。

[要求]

1.根据上述资料编制银行余额存款调节表。

2.指出该企业银行存款管理上存在的问题。

1.根据所给资料，编制银行存款余额调节表如下：

银行存款余额调节表

20X1年7月31

2.存在的问题：第1笔和第3笔经济业务有出租出借银行账户的问题，需检查;银行存款日记账有错记漏记情况。