2022审计硕士考研：设计备考知识点(5)进入阅读模式

101、 进行符合性测试一般采用哪些方法：追踪法、实验法、观察法。

102、内部控制制度的含义：指各级管理部门在本单位、本部门内 部因分工而产生的相互制约、相互联系的基础上，采取一系列具有控制作用的方法、措施和程序，并予以规范化、系统化、制度化，由此所形成的一整套严密的控制机制。

103、内部控制制度的描述的含义：是指按照一定的方法把内部控 制的现状以书面的形式加以反映。

104、内部控制制度的作用是：

(1)保护资产的安全和完整。

(2)保证会计及其他信息资料 的真实可靠。

(3)有利于实现企业的经营方针和经营目标。

(4) 提高业务处理的工作效率。

(5)有利于实现国家对企业的宏观控制。

105、内部控制的固有限制有：

(1)内部控制的设计和运行受制于成本与效益的原则。

(2) 内部控制一般仅针对常规业务进行控制，而对于个别的、偶然发生的业务，建立控制就较为困难，或者从成本效益的角度分析考虑，建立这方面的内部控制没有必要。

(3)即使是设计完整的内部控制，也可能因执行人员的粗心大意、精力分散、判断失误以及对指令的 误解而失效。

(4)内部控制可能因为有关人员的相互勾结、内外串通而失效。

(5)内部控制可能因为执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效。

(6) 内部控制可能因为经营环境、业务性质的改变而削弱或失效。

106、实质性测试通常采用的方式是抽 样方式。

107、审计人员在审计终结阶段，应根据实 质性测试的结果和其他审计证据，对审计风险进行最终评估。

108、在审计工作结束后，引起复审的主要原因是：被审计单位对审计结果提出异议。

109、上一级审计机关在收到复审申请之日起30日内作出复审结论和决定。

110、广义审计流程一般可分为准备、 实施、终结三个阶段。

111、国家审计和内部审计的审计流程与社会审计的审计流程基本 相同。

112、整个审计工作中最为重要的阶段是准 备阶段。

113、审计责任和会计责任不能互相代替、减轻、免除。

114、对审计人员的工作提供指导，以保证审计工作质量的有哪 些：

115、审计业务约定书应包括哪些方面的内容：