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2021年注册会计师会计章节练习题:第二十章 所得税(12)进入阅读模式

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2021-04-26 13:50:45| 来源:中公财经

2021年注册会计师备考已经开始,想知道自己的学习成果如何?一测便知。中公财经注会小编为各位考生整理了一份2021年注册会计师会计章节练习题: 第二十章 所得税,希望能对各位考生有所帮助!

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1.(多选题)下列有关资产的计税基础与暂时性差异的说法中,正确的有( )。

A. 当期期末存货账面余额为200万元,已计提的跌价准备累计为20万元,则当期期末存货的计税基础为200万元,则可抵扣暂时性差异余额为20万元

B. 当期购入的交易性金融资产期末账面价值为100万元,其中成本明细80万元,公允价值变动明细20万元,该交易性金融资产的计税基础为80万元,则产生应纳税暂时性差异20万元

C. 一项按照权益法核算的长期股权投资,购入时初始投资成本为1 000万元,当期末确认损益调整500万元、其他综合收益100万元,则长期股权投资的账面价值与计税基础均为1 600万元,不产生暂时性差异

D. 甲公司有一项使用寿命不确定的无形资产,账面原值为100万元,未计提减值准备,已使用2年,2年后该项无形资产的计税基础为100万元,不产生暂时性差异

2.(多选题)下列各事项中,计税基础等于账面价值的有( )。

A. 支付的各项赞助费

B. 购买国债确认的利息收入

C. 支付的违反税收规定的罚款

D. 支付的工资超过计税工资的部分

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1.参考答案:AB

2.参考答案:ABCD

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(责任编辑:张凤娇)
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