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2021年注册会计师会计章节练习题:第二十章 所得税(18)进入阅读模式

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2021-04-26 14:14:22| 来源:中公财经

2021年注册会计师备考已经开始,想知道自己的学习成果如何?一测便知。中公财经注会小编为各位考生整理了一份2021年注册会计师会计章节练习题: 第二十章 所得税,希望能对各位考生有所帮助!

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1.(多选题)A公司是增值税一般纳税人。2×14年3月1日,A公司发现2×13年一项管理用固定资产未计提折旧,应计提的折旧金额为100万元。按照税法规定,当期应计提的折旧为50万元。假定2×13年初该固定资产的计税基础与账面价值相等,已确认相关的所得税,A公司适用的所得税税率为25%。关于A公司的相关会计处理下列说法中正确的有( )。

A. A公司应调增“以前年度损益调整”100万元

B. A公司应调减“递延所得税负债”12.5万元

C. A公司该应确认“递延所得税负债”12.5万元

D. A公司应调增“累计折旧”100万元

2.(单选题)甲公司2×19年3月取得一项股票,作为交易性金融资产核算,支付购买价款100万元。6月30日,该项股票公允价值为110万元。9月1日,甲公司将该项交易性金融资产对外出售了50%。2×19年末,剩余股票的公允价值为60万元。甲公司剩余交易性金融资产的计税基础为( )。

A. 55万元

B. 52.5万元

C. 60万元

D. 50万元

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1.参考答案:BD

2.参考答案:D

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(责任编辑:张凤娇)
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