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2021年中级会计经济法第七章模拟试题:企业所得税法律制度(10)进入阅读模式

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2020-11-02 17:24:15| 来源:中公财经

2020年中级会计职称考试已经结束,这说明新一年的备考已经拉开序幕了!中级会计经济法模拟试题大家是不是也要开始练起来啦!中级会计考试网小编为大家准备了2021年中级会计经济法第七章模拟试题:企业所得税法律制度(10)。只要我们充分利用中级会计模拟试题勤加练习,相信胜利的曙光就在眼前!

1.(简答题)

(2019年)甲居民企业(下称“甲企业”)主要从事服装的制造和销售。2018年度有关财务资料如下:

(1)销售收入50000万元,从境内非上市居民企业乙公司分回股息1000万元。

(2)发生广告费和业务宣传费7000万元。

(3)发生符合条件的研发费用4000万元,未形成无形资产计入当期损益。

已知:2017年度甲企业还有广告费和业务宣传费200万元尚未结转扣除;各项支出均取得合法有效凭证,并已作相应的会计处理;其他事项不涉及纳税调整。

要求,根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题(答案中金额单位用“万元”表示):

(1)甲企业分回的股息是否需要计入应纳税所得额计算企业所得税?简要说明理由。

(2)计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额。

(3)计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时研发费用可以加计扣除的金额。

参考答案:

(1)甲企业从乙公司分回的股息不计入应纳税所得额。根据规定,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税。

(2)广告费和业务宣传费准以扣除的限额=50000×15%=7500(万元),待扣除金额=7000+200=7200(万元),待扣除金额<准予扣除的最高限额,甲企业税前可以扣除的广告费和业务宣传费为7200万元。

(3)加计扣除的研发费=4000×75%=3000(万元)。

以上就是中级会计考试网小编为大家准备的2021年中级会计经济法第七章模拟试题:企业所得税法律制度(10)。想要了解更多中级会计经济法模拟试题相关内容,请持续关注本站,小编会为大家更新中级会计模拟试题。中级会计考试网不仅向大家提供中级会计考试资讯,更有中级会计师培训课程,加入>>中级会计备考交流群,每日分享资讯及备考资料哦!

(责任编辑:白雪)
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