参考答案
1.【答案】D。解析:纳税人销售额超过小规模纳税人标准,未办理一般纳税人登记手续的,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票。应纳增值税=92.8÷(1+16%)×16%=12.8(万元)。
2.【答案】C。解析:选项A,投保人获得的保险赔付不属于经营性收入,不是增值税的征税范围;选项B,纳税人在资产重组过程中涉及的货物转让不是产品的销售行为,只是资源的重新组合行为,所以不缴纳增值税;选项D,纳税人取得的中央财政补贴不属于经营性收入,是不缴纳增值税的。
3.【答案】C。解析:提供货物运输服务,按交通运输服务缴纳增值税,税率是10%;出租闲置车辆,按有形动产租赁服务缴纳增值税,税率是16%;提供车辆停放服务,按不动产租赁服务缴纳增值税,税率是10%。该企业当月销项税额=480000×10%+68000÷(1+16%)×16%+26000÷(1+10%)×10%=59742.95(元)。
4.【答案】D。解析:在境内销售服务、无形资产或者不动产,是指:(1)服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在境内;(2)所销售或者租赁的不动产在境内;(3)所销售自然资源使用权的自然资源在境内;(4)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
5.【答案】B。解析:单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,属于视同销售,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
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