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2020年税务师考试《税法一》每日一练(6-12)进入阅读模式

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2020-06-12 10:06:45| 来源:中公财经

税务师报名时间即将截止了,2020年税务师考试备考已经开始,大家学习的怎么样了?税务师考试网小编为大家整理了 2020年税务师考试 《税法一》每日一练试题,来一起在税务师考试题库做练习吧!坚持做题是备考税务师的重要环节,快来一起练习一下吧!

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计算题

某建筑企业为增值税一般纳税人,位于A市市区,2019年3月发生如下业务:

假定本月取得的相关票据符合税法规定,并在本月按照规定认证抵扣进项税额。根据以上资料,回答下列问题:

(1)在机构所在地提供建筑服务,开具增值税专用发票,注明金额400万元、税额40万元。另在B市C县城提供建筑服务,取得含税收入220万元,其中支付分包商工程价款,取得增值税专用发票,注明金额50万元、税额5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。

(2)购买一批建筑材料,用于一般计税方法项目,取得增值税专用发票,注明金额280万元、税额44.8万元。

(3)在机构所在地提供建筑服务,该项目为老项目,企业选择适用简易计税方法,开具增值税专用发票,注明金额200万元。

(4)购买一台专业设备,取得增值税专用发票,注明金额3万元、税额0.48万元。该设备用于建筑工程老项目,该项目选择适用简易计税方法。

(5)购买办公用的固定资产,取得增值税专用发票,注明金额10万元、税额1.6万元,无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。

(6)购买办公用品,取得增值税专用发票,注明金额5万元、税额0.8万元,无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。

1.该企业在C县城提供的建筑服务应预缴增值税( )万元。

A.3.00

B.4.50

C.0

D.6.66

2.关于业务(4)的增值税处理,下列说法正确的有( )。

A.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣

B.购买时抵扣进项税额0.48万元

C.若该设备将来转用于一般计税方法项目,按原值计算抵扣进项税额

D.购买时不得抵扣进项税额

E.若该设备将来转用于一般计税方法项目,按净值计算抵扣进项税额

3.业务(5)中可以从销项税额中抵扣进项税额( )万元。

A.1.28

B.1.31

C.0

D.1.60

4.业务(6)中可以从销项税额中抵扣进项税额( )万元。

A.0.6

B.0.65

C.0

D.0.85

5.该企业当月在A市申报缴纳增值税( )万元。

A.11

B.15.26

C.13.35

D.16.56

6.该企业当月在A市市区申报缴纳城市维护建设税( )万元。

A.0.77

B.1.01

C.0.93

D.1.16

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(责任编辑:gmy58618)
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