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租赁服务中止,开了16%税率的红字发票,如何填写申报表?进入阅读模式

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2020-05-13 15:49:29| 来源:国家税务总局

身为会计人,我们要时刻关注身边的工作热点,这样才能与时俱进。下面,会计实操小编给大家带来的会计实务热点内容是:因租赁服务中止开了16%税率的红字发票,如何填写申报表?

16%税率的红字发票如何填写申报表

问:我公司是一般纳税人,对外出租机电设备。201 9年4月租赁服务中止,我公司开具了16%税率的红字增值税专用发票,金额17.24万元,税额2.76万元,应如何填写增值税纳税申报表?

答:《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》( 国家税务总局公告2019年第15号)规定,自2019年5月1日起,纳税人申报适用16%、10%等原增值税税率应税项目时,按照申报表调整前后的对应关系,分别填写相关栏次。

因此,你公司2019年4月份开具16%税率的红字增值税专用发票,应将红字冲减的金额、税额分别计入4月税款所属期的《增值税纳税申报表附列资料(一)》第2行"13%税率的服务、不动产和无形资产"开具增值税专用发票“对应列次。

以上就是会计实操小编给大家整理的关于会计实务热点因租赁服务中止开了16%税率的红字发票,如何填写申报表?相关内容分享。想要获取更多会计实务热点内容,可关注中公会计考试网“会计实操培训”,小编将为大家持续更新。

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