参考答案
1.【答案】C。解析:除特殊情况外,企业为投资者或职工支付的商业保险费不得在税前扣除。
2.【答案】A。解析:该境外A公司的各项所得中,只有财产转让收入按差额计算所得税;投资收益、特许权使用费收入、租金收入全额计缴企业所得税。
3.【答案】A。解析:能正确核算(查实)收入总额,但不能正确核算(查实)成本费用总额的居民企业,应核定其应税所得率征收企业所得税。
4.【答案】A。解析:允许税前扣除的捐赠支出,除了满足规定限额外,还必须是公益性的、通过公益性社会团体或县级以上人民政府及其部门进行的捐赠。该企业的各项捐赠支出中只有通过当地民政部门向灾区捐赠的15万元属于公益性捐赠支出,捐赠扣除限额=200×12%=24(万元)>15万元,则该企业当年税前可扣除的捐赠支出为15万元。
5.【答案】D。解析:企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。
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