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2020年税务师考试《税法二》每日一练(5-7)进入阅读模式

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2020-05-07 09:16:20| 来源:中公财经

参考答案

11.【答案】C。

解析:企业以非货币性资产对外投资,应于投资协议生效并办理股权登记手续时,确认非货币性资产转让收入的实现。居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得,可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税。

12.【答案】A。

解析:企业应纳企业所得税中,50%在各分支机构间分摊,各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库;50%由总

13.【答案】B。

解析:企业为建造固定资产发生借款的,在建造期间发生的合理借款费用,应予以资本化。税前可直接扣除的利息费用=500×10%÷12×5=20.83(万元)。

14.【答案】B。

解析:企业因雇佣季节工、临时工等人员所实际发生的费用,应区分为工资、薪金支出和职工福利费支出,按规定在企业所得税前扣除。生产车间4名工人和2名办公室行政职员的工资为工资薪金支出;职工浴池工作人员的工资为职工福利费支出;格新公司2016年实际发生的合理的工资薪金总额为1000+0.2×6×12=1014.4(万元),工会经费的扣除限额为1014.4×2%=20.288(万元),当年拨缴工会经费21万元大于20.288万元,因此纳税调整=21-20.288=0.712(万元)。

15.【答案】C。

解析:选项A:非居民承包工程作业的非居民包括非居民企业和非居民个人;选项B:非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的,应当自项目合同或协议签订之日起30日内,向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续;选项D:非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的,应当在项目完工后15日内,向项目所在地主管税务机关报送项目完工证明、验收证明等相关文件复印件,并依据《税务登记管理办法》的有关规定申报办理注销税务登记。

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