参考答案:
1.【答案】A。
解析:选项A,记入“税金及附加”科目的税金=2+3+4=9(万元);选项B,对外销售产品一批应交增值税的销项税额=300×17%=51(万元);选项C,对外出租一项专利技术取得的租金收入应计入其他业务收入;选项D,出口产品按规定退税的增值税36万元。借记“其他应收款”科目,贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”科目。
【提示】事项(5)的会计分录为:
借:银行存款 351
贷:主营业务收入 225
合同负债 75
应交税费——应交增值税(销项税额) 51
在销售业务中,对未来?的支出,该笔支出在当下已经事先从售价中收到,所以确认为合同负债。
2.【答案】D。
解析:本题考查知识点:负债的核算(综合)。
选项A,不涉及负债科目,不影响负债总额;选项B,职工工资的确认应确认“应付职工薪酬”,实际支付则会冲销“应付职工薪酬”,因此不影响负债总额;选项C,“应付票据”转入“应付账款”,待协商后再进行处理,不影响负债总额。
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