参考答案:
1.B
题目详解:
(1)股息、红利等权益性投资收益,按照分配所得的企业所在地确定所得来源地;(2)在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税;(3)取得的股息、红利等权益性投资收益,以“收入全额”为应纳税所得额;(4)在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,取得来源于中国境内的所得,减按10%的税率征收企业所得税;(5)境内的支付人为扣缴义务人,甲公司应代扣代缴的企业所得税税额=1000×10%=100(万元)。
考查点:第七章 企业所得税法律制度
2.D
题目详解:
非公益性捐赠不可以税前扣除。该企业2017年应纳税额=(150+30)×25%=45(万元)。
考查点:第七章 企业所得税法律制度
3.B
题目详解:
财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于不征税收入;企业债券利息收入属于应税收入。
考查点:第七章 企业所得税法律制度
4.C
题目详解:
对于企业买一赠一等方式组合销售商品的,其赠品不属于捐赠,应按各项商品的价格比例来分摊确认各项收入,其商品价格应以公允价格计算。甲商品销售收入=28/(28+7.2)×28=22.27(万元)。
考查点:第七章 企业所得税法律制度
5.D
题目详解:
非货币性资产对外投资,应确认的所得=公允价值-账面原值=6000-3600=2400万元。
考查点:第七章 企业所得税法律制度
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