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2019初级会计职称《初级会计实务》每日一练(3-19)进入阅读模式

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2019-03-19 09:57:50| 来源:中公会计

参考答案

1.B。

题目详解:企业转让金融商品,年末,若“应交税费——转让金融商品应交增值税”有借方余额,则账务处理为:

借:投资收益

贷:应交税费——转让金融商品应交增值税

考察点:第三章 负债

2.B。

题目详解:甲公司为增值税一般纳税人,则增值税可以抵扣,不计入该材料的成本;由于甲公司收回该材料后用于连续生产应税消费品,则支付的消费税1 000元应记入“应交税费——应交消费税”,不计入该材料的成本,所以该材料收回时的成本=20 000+10 000=30 000(元)。

考察点:第三章 负债

3.A。

题目详解:企业实际转让金融商品,月末,如产生转让收益,则按应纳税额,借记“投资收益”,贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”。

考察点:第三章 负债

4.ABCD。

题目详解:增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”“未交增值税”“预交增值税”“待抵扣进项税额”“待认证进项税额”“待转销项税额”“增值税留抵税额”“简易计税”“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”等明细科目。

考察点:第三章 负债

5.BC。

题目详解:按现行增值税制度规定,自2016年5月1日后,一般纳税人取得并按固定资产核算的不动产或者不动产在建工程,其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。

考察点:第三章 负债

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