2019年注册会计师考试备考已经开始,如何在有限的时间里高效复习?每天坚持做审计每日一练,稳扎稳打夯实基础,突破解题难关。
【计算题】
1.某汽车企业为增值税一般纳税人,2017年6月份购进一台生产设备,取得增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元,另发生设备安装费5万元,当月投入使用,企业按会计准则规定当年计提了折旧费用3万元。已知按税法规定该设备的折旧期限为10年,残值率为5%。计算税法口径下2017年度可以税前扣除的固定资产折旧费用以及应纳税所得额应当调整的金额。(企业所得税法)
2.某生产企业为增值税一般纳税人,2017年10月为其管理部门购进1辆轿车自用,取得增值税普通发票,注明价款15万元,增值税2.55万元,企业发生运杂费、车辆购置税等合计2.45万元,该轿车于当月投入使用。假定该企业固定资产?净残值率5%,该轿车在2017年所得税前扣除的折旧额最多是多少?(企业所得税法)
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