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2019年注册会计师《税法》章节练习题:第三章.消费税法(5)进入阅读模式

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2019-01-29 13:51:00| 来源:中公会计

2019年注册会计师考试备考已经开始,备考的目的就是为了,想知道自己备考的成果如何?一测便知。中公会计为广大考生准备了每一章的章节练习题,快来自测一下吧。

1.【单选题】下列外购商品中已缴纳的消费税,可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是( )。

A. 购进已税葡萄酒连续生产的葡萄酒

B. 购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒

C. 购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油

D. 购进已轮胎为原料生产的摩托车

2.【单选题】甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2017年10月从烟农手中购进烟叶,支付买价100万元,并且按照规定支付了10%的价外补贴,同时按照收购金额的20%缴纳了烟叶税。将其运往乙企业(增值税一般纳税人)委托加工成烟丝,支付不含税运费7.44万元,取得增值税专用发票,向乙企业支付加工费,取得增值税专用发票注明加工费12万元、增值税2.04万元。已知烟丝消费税税率为30%,乙企业应代收代缴消费税(  )万元。

A. 54.36

B. 57.55

C. 67.12

D. 60

3.【单选题】2017年某公司进口10箱卷烟(5万支/箱),经海关审定,关税完税价格22万元/箱,关税税率50%,消费税税率56%,定额税率150元/箱。该公司进口环节应纳消费税( )万元。

A. 100.80

B. 288.88

C. 420.34

D. 1183.64

点击下一页可查看答案

1.【答案】A

【解析】酒精、轮胎不属于应税消费品,不缴纳消费税,当然也就不涉及消费税的抵扣。对外购已税汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油用于连续生产应税成品油,可以抵扣消费税,其中不包括溶剂油。

2.【答案】B

【解析】乙企业应代收代缴消费税=[(100+100×10%)×(1+20%)×(1-13%)+7.44+12]÷(1-30%)×30%=57.55(万元)。

3.【答案】C

【解析】进口环节应纳消费税=[ 10×22×(1+50%)+ 10×150÷10000] ÷(1-56%)×56%+10×150÷10000=420.34(万元)

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