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2019年注册会计师考试《税法》每日一练(1-2)进入阅读模式

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2019-01-02 09:34:37| 来源:中公会计

2019年注册会计师考试备考已经开始,如何在有限的时间里高效复习?每天坚持做每日一练,稳扎稳打夯实基础,突破解题难关。中公会计为2019年注册会计师考试《税法》每日一练试题,赶快练起来吧。

计算综合题

2016年6月5日,纳税人购进办公楼一座共计2220万元(含税)。该大楼专用于进行技术开发使用,取得的收入均为免税收入,计入固定资产,并于次月开始计提折旧,假定分10年计提,无残值。

6月20日,该纳税人取得该大楼如下3份发票:

增值税专用发票一份并认证相符,专用发票注明的金额为1000万元,税额110万元;

增值税专用发票一份一直未认证,专用发票注明的金额为600万元,税额66万元;

普通发票一份,普通发票注明的金额为400万元,税额44万元。

根据《办法》相关规定,该大楼当期进项税额不得抵扣,计入对应科目核算。

2017年6月,纳税人将该大楼改变用途,用于允许抵扣项目,则需按照不动产净值计算可抵扣进项税额后分期抵扣。

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(责任编辑:cym73019)
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