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2019年注册会计师考试《财务成本管理》每日一练(10-22)进入阅读模式

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2018-10-22 11:45:12| 来源:中公会计

【答案】

因为应收账款周转率不变,12月的应收账款周转率=1060/530=2(次)

则:?1月末的应收账款=1200/2=600(万元)

?2月末的应收账款=2000/2=1000(万元)

?3月末的应收账款=1300/2=650(万元)

所以:?1月收现的现金收入=530+1200-600=1130(万元)

?2月收现的现金收入=600+2000-1000=1600(万元)

?3月收现的现金收入=1000+1300-650=1650(万元)

月份 11 12 1 2 3 4
销售收入 1000 1060 1200 2000 1300 1500
采购 1060×62.5%×80%=530 1200×62.5%×80%=600 2000×62.5%×80%=1000 1300×62.5%×80%=650 1500×62.5×80%=750  
付款(次月)   530×60%=318 600×60%=360 1000×60%=600 650×60%=390 750×60%=450
付款(再次月)     530×40%=212 600×40%=240 1000×40%=400 650×40%=260
采购支出     572 840 790 710
 

现金预算       单位:万元

月份 1月 2月 3月
期初现金余额 50 50.2 50.22
现金收入 1130 1600 1650
可供使用现金 1180 1650.2 1700.22
采购额 572 840 790
工资 150 200 150
其他费用 600 600 600
现金支出合计 1322 1640 1540
现金多余或不足 -142 10.2 160.22
增加的借款 193 41  
归还的借款     83
支付长期借款利息     850×12%×3/12=25.5
支付短期借款利息 0.8 0.98 0.98
期末余额 50.2 50.22 50.74

中公会计祝所有参加注册会计师考试的考生顺利通过,拿下CPA证书,成功升职加薪!


 
                
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