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2018年注册会计师考试《税法》每日一练(9-7)进入阅读模式

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2018-09-07 09:38:17| 来源:中公会计

1.【答案】D。

解析:个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入,其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税,超过3倍数额的部分,可视为一次取得数月的工资、薪金收入,允许在工作年限内平均(超过12年的按12年计算)。所以李某取得的补偿收入中6000×12×3=216000(元)免征个人所得税,确定税率:360000-216000=144000(元),144000÷11-3500=9590.91(元),适用税率25%,速算扣除数1005元,应缴纳的个人所得税=(9590.91×25%-1005)×11=15320(元)。

2.【答案】D。

解析:(1)不含税全年一次性奖金适用的税率和速算扣除数:36000÷12=3000(元),适用的税率和速算扣除数分别为10%、105元;(2)应纳税所得额=(36000-105)÷(1-10%)=39883.33(元);(3)含税全年一次性奖金适用的税率和速算扣除数:39883.33÷12=3323.61(元),适用的税率和速算扣除数分别为10%、105元;(4)李某取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税=39883.33×10%-105=3883.33(元)。

3.【答案】D。

解析:应纳税所得额=(42000-2000)×(1-20%)÷76%=42105.26(元),支付报酬的单位应为该明星负担的个人所得税=42105.26×30%-2000=10631.58(元)。

4.【答案】C。

解析:应代付个人所得税=(3000-800)÷(1-20%)×20%=550(元)。

5.【答案】B。

解析:选项A:单位根据国家有关政策规定的办法和标准,为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金,单位缴费部分在计入个人账户时,个人暂不缴纳个人所得税;选项CD:超过法定标准缴付的年金,单位缴费和个人缴费部分,应并入个人当期的工资、薪金所得,依法计征个人所得税。

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