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2018年注册会计师考试《税法》每日一练(8-27)进入阅读模式

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2018-08-27 09:41:46| 来源:中公会计

1.【答案】ABD。

解析:选项C:申请入会或加入会员,只允许取得会籍,所有其他服务或商品都要另行收费的,在取得该会员费时确认收入;申请入会或加入会员后,会员在会员期内不再付费就可得到各种服务或商品,或者以低于非会员的价格销售商品或提供服务的,该会员费应在整个受益期内分期确认收入。

2.【答案】AC。

解析:(1)选项AB:向金融企业借款的利息支出可以据实扣除,而向非金融企业借款的利息支出要根据相关条件计算限额,高于限额的按照限额扣除;(2)选项CD:向非关联企业借款,只要不高于金融企业同期同类贷款利率即可,则向非关联企业借款的利息扣除限额=500÷10%×4.8%=240(万元),应调增应纳税所得额=500-240=260(万元)。

3.【答案】AD。解析:选项A:存栏待售的牲畜,属于消耗性生物资产,不可以计算折旧在税前扣除;选项D:畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限为3年。

4.【答案】ACD。解析:选项B:自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产,不得计算摊销费用在税前扣除。

5.【答案】ABD。解析:企业重组一般性税务处理办法下,企业股权收购、资产收购重组交易,相关交易应按以下规定处理:(1)被收购方应确认股权、资产转让所得或损失。(2)收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。(3)被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。

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