您现在的位置:首页 > 会计考试 > 注册会计师 > 考试题库 > 税法 >

2018年注会《税法》精选练习题(10)进入阅读模式

2018年注会《税法》精选练习题(10) 进入阅读模式 点我咨询

2018-07-12 13:49:20| 来源:中公会计

答案及解析:

1.【答案】 B

【解析】关税完税价格=40+15=55(万元);应纳关税=55×20%=11(万元)。进口环节应纳增值税=(55+11)/(1-9%)×17%=12.33(万元)。该企业2016年2月应缴纳增值税=250×17%-12.33=30.17(万元)。

【知识点】增值税一般纳税人应纳税额的计算

2.【答案】B

【解析】采取分期收款方式销售货物的,增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。本题中,虽然乙企业在5月4日才支付了第一笔款项,但是要在4月20日确认第一笔款项的增值税的纳税义务,所以,甲企业2015年4月应确认的增值税销项税额=585÷3÷(1+17%)×17%=28.33(万元)。

【知识点】销项税额的计算

3.【答案】C

【解析】境内单位和个人提供适用增值税零税率应税服务的,可以放弃适用增值税零税率,选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后,36个月内不得再申请适用增值税零税率。

【知识点】我国增值税税率和征收率的基本规定

4.【答案】 D

【解析】当期不得免征和抵扣税额=690×(17%-13%)=27.6(万元),当期应纳增值税=150×17%-(137.7-27.6)=-84.6(万元),当期免抵退税额=690×13%=89.7(万元),89.7万元﹥84.6万元,则当期应退税额为84.6万元,当期免抵税额=89.7-84.6=5.1(万元)。

【知识点】出口货物和劳务及应税服务增值税退(免)税政策

5.【答案】D

【解析】超市零售蔬菜是免征增值税的,但是因为未分别核算大米和蔬菜的销售额,所以不得享受蔬菜增值税免税政策。蔬菜和大米属于农产品,适用13%的低税率,零售收入一定是含税的,所以要换算为不含税的金额计算应纳增值税税额。外购货物取得增值税专用发票的可以作为进项税额抵扣凭证,取得普通发票的不得抵扣进项税额。所以该超市2016年2月应纳税额=15000÷(1+13%)×13%=1725.66(元)。

【知识点】增值税一般纳税人应纳税额的计算

不断的超越自我才能跬步前行。CPA备考路上如果能够有指引和帮助。中公会计CPA培训班正在招生中,期待您的加入!

您可以加入中公会计官方注会交流平台,戳这里>>>快速进群>>>和学霸探讨学习!

小编推荐:

2018年注册会计师各科目精选练习题汇总

CPA考试通过率低吗?为什么低?

既要上班又要备考CPA,时间严重不足怎么办

              
微信:注册会计师                    微博:@中公会计

1 2

(责任编辑:caoxiaojiao)
THE END  

声明:本站点发布的来源标注为“中公教育”的文章,版权均属中公教育所有,未经允许不得转载。

返回顶部

免责声明:本站所提供试题均来源于网友提供或网络搜集,由本站编辑整理,仅供个人研究、交流学习使用,不涉及商业盈利目的。如涉及版权问题,请联系本站管理员予以更改或删除。

中公教育

回复“2022”领取备考大礼包

点我咨询

热门招聘关注查看备考干货关注查看实时互动关注查看

猜你喜欢 换一换  

微信公众号
微博二维码
咨询电话

400 6300 999

在线客服 点击咨询

投诉建议:400 6300 999