您现在的位置:首页 > 会计考试 > 注册会计师 > 考试题库 > 税法 >

2018年注会《税法》精选练习题(9)进入阅读模式

2018年注会《税法》精选练习题(9) 进入阅读模式 点我咨询

2018-07-09 14:27:41| 来源:中公会计

答案与解析:

1.【答案】D

【解析】已经抵扣过进项税额的外购货物用于了免征增值税应税项目,进项税额需要转出。应转出的进项税额=(10000-465)×17%+465×11%=1672.1(元);则该企业当期应纳增值税=100000×17%-(3400-1672.1)=15272.1(元)。

【知识点】增值税一般纳税人应纳税额的计算

2.【答案】C

【解析】增值税纳税人(包括增值税一般纳税人和小规模纳税人)自2011年12月1日(含)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可以凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减。该超市当月应纳增值税=10÷(1+3%)×3%×10000-(2000+340)=572.62(元)。

【知识点】简易计税方法应纳税额的计算

3.【答案】C

【解析】销售货物以后发生的现金折扣,不能从增值税计税销售额中减除;该冰箱生产企业4月份应缴纳增值税=170000×17%-8190=20710(元)。

【知识点】增值税一般纳税人应纳税额的计算

4.【答案】C

【解析】可以抵扣的进项税额=5100+4760×180000/240000=8670(元),该生产企业本月应纳的增值税=180000×17%-8670=21930(元)。

【知识点】增值税一般纳税人应纳税额的计算

5.【答案】C

【解析】增值税小规模纳税人适用简易办法计算应纳税额,不能抵扣进项税额,即使取得了增值税专用发票,也不能抵扣进项税额。小规模纳税人因销售货物发生退回或者折让退还给购买方的销售额,按规定开具红字增值税专用发票,应从发生销售货物退回或者折让当期的销售额中扣减,所以该企业2月应纳增值税=(50000-2000)÷(1+3%)×3%=1398.06(元)。

【知识点】简易计税方法应纳税额的计算

世界上最快乐的事,莫过于为理想而奋斗。为了实现拿到CPA证书的理想,再难都要坚持下去。备考路上如果能够有指引和帮助。中公会计CPA培训班正在招生中,期待您的加入!

您可以加入中公会计官方注会交流平台,戳这里>>>快速进群>>>和学霸探讨学习!

小编推荐:

2018年7月注册会计师考试每日一练汇总

注会综合阶段考试难吗?能不能不考?如何备考?

2018注册会计师考试各科目备考特点分析

              
微信:注册会计师                    微博:@中公会计

1 2

(责任编辑:caoxiaojiao)
THE END  

声明:本站点发布的来源标注为“中公教育”的文章,版权均属中公教育所有,未经允许不得转载。

返回顶部

免责声明:本站所提供试题均来源于网友提供或网络搜集,由本站编辑整理,仅供个人研究、交流学习使用,不涉及商业盈利目的。如涉及版权问题,请联系本站管理员予以更改或删除。

中公教育

回复“2022”领取备考大礼包

点我咨询

热门招聘关注查看备考干货关注查看实时互动关注查看

猜你喜欢 换一换  

微信公众号
微博二维码
咨询电话

400 6300 999

在线客服 点击咨询

投诉建议:400 6300 999