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2018初级会计《经济法基础》第五章不定向选择题进入阅读模式

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2018-04-16 14:33:02| 来源:中公会计

做习题是为了对知识点的掌握情况做个检测,勤能补拙,还希望各位考生可以坚持不懈。下面中公会计小编为考生们提供2018年初级会计《经济法基础》第五章不定向选择题,希望给即将参加初级会计职称考试的考生提供帮助。

不定项题

甲公司为居民企业,主要从事不锈钢用品的生产和销售业务,2016年有关经营情况如下:

(1)产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元,国债利息收入5万元。

(2)以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价60万元。

(3)实发合理工资、薪金总额100万元,发生职工福利费支出15万元、职工教育经费支出1.5万元,拨缴工会经费2万元。

(4)支付法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元,合同违约金5万元,银行逾期利息6万元。

(5)因管理不善一批原材料被盗,原材料成本10万元,增值税进项税额17万元,取得保险公司赔款6万元,原材料损失已经税务机关核准。

已知,职工福利费支出,职工教育经费支出,拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、2.5%和2%的部分,准予扣除。

要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

1.甲公司的下列收益中,在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的有( )。

A.销售边角料收入40万元

B.产品销售收入800万元

C.国债利息收入5万元

D.抵债产品销售60万元

2.甲公司的下列支出中,在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时,准予全额扣除的是( )。

A.工资、薪金100万元

B.工会经费2万元

C.职工福利费15万元

D.职工教育经费1.5万元

3.甲公司的下列支出中,在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是( )。

A.法院诉讼费3万元

B.银行逾期利息6万元

C.税收滞纳金4万元

D.合同违约金5万元

4.甲公司在计算2016年度企业所得税应缴纳税所得额时,准予扣除原材料损失金额的下列算式中,正确的是( )。

A.10-6=4万元

B.10+1.7=11.7万元

C.10-1.7-6=2.3万元

D.10+1.7-6=5.7万元

参考解析

1.【正确答案】ABCD

【答案解析】企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括:(1)销售货物收入(选项AB,选项D为视同销售货物取得的收入);(2)提供劳务收入;(3)转让财产收入;(4)股息、红利等权益性投资收益;(5)利息收入(选项C);(6)租金收入;(7)特许权使用费收入;(8)接受捐赠收入;(9)其他收入。

2.【正确答案】ABD

【答案解析】企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费按标准扣除,未超过标准的按实际数扣除,超过标准的只能按标准扣除。

(1)企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。

(2)企业拨缴的工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除。

(3)除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予结转以后纳税年度扣除。

职工福利费扣除限额=100×14%=14(万元),实际发生额为15万元,不能据实扣除,只能扣除14万元;工会经费扣除限额=100×2%=2(万元),实际发生额为2万元,未超过扣除限额,所以可以据实扣除;职工教育经费扣除限额=100×2.5%=2.5(万元),实际发生额1.5万元,未超过扣除限额,可以据实扣除。

3.【正确答案】C

【答案解析】(1)选项C属于行政性质的罚款,不得税前扣除;(2)选项A属于企业的合理支出,可以在税前扣除;(3)选项BD属于经济性质罚款,可以在税前扣除。

4.【正确答案】D

【答案解析】(1)企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额,应视同企业财产损失,准予与存货损失一起在企业所得税前按规定扣除;(2)企业发生的损失,减除责任人赔偿和保险赔款后的余额,依照规定在税前扣除,因此,选项D正确。

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(责任编辑:yicy)
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