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2018中级会计职称考试《财务管理》每日一练(2-6)

2018-02-06 09:38:07   来源:中公会计

2017年中级会计职称考试已经结束,距2018中级会计师考试报名仅有几个月时间,面对会计行业不断的政策改革,有远见的人已经开始备考了,只有学精知识才能成功应对考试。下面中公会计网小编整理了2018中级会计师考试《财务管理》重点题型,供大家提前参考预习。

单选题

1、甲公司现金部经理决定采用随机模型进行现金余额管理,确定L值应为10000元,估计公司现金流量标准差δ为2000元,持有现金的年机会成本为12.6%,转换成本b为210元,一年按360天计算。则该公司最优回归线R应为(  )元。

A.12805.79

B.22164.40

C.1449137.68

D.1467137.68

2、某公司持有有价证券的平均年利率为4%,公司的现金最低持有量为2000元,现金余额的回归线为9000元。如果公司现有现金22000元,根据现金持有量随机模型,此时应当投资于有价证券的金额是(  )元。

A.0

B.6500

C.13000

D.20000

答案及解析

1、【答案】 B

【解析】 持有现金的日机会成本i=12.6%/360=0.00035

最优回归线R=[3×210×20002/(4×0.00035)]1/3+10000=22164.40(元)。

【知识点】 目标现金余额的确定

2. 【答案】 A

【解析】 现金持有量的上限H=3R-2L=3×9000-2×2000=23000(元),根据现金管理的随机模型,如果现金量控制在上下限之间,可以不必进行现金与有价证券转换。由于现有现金小于上限,大于下限,所以不需要投资。

【知识点】 目标现金余额的确定

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