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2018年注会《税法》预习考点:税法与其他法律的关系

2018-01-02 16:54:38   来源:中公会计

2018年注册会计师考试的预习阶段已经开始,在备考过程中大家注意梳理知识点,总结常见考点和难点,逐步攻克,下面中公会计整理了与注册会计师考试《税法》相关的知识点,供学员们学习。祝大家预习愉快。

第一节 税法的概念

【考点 3】税法与其他法律的关系

一、税法是我国法律体系的重要组成部分

1.税法属于国家法律体系中一个重要部门法,它是调整国家与各个经济单位及公民个人分配关系的基本法律规范。

2.性质上属于公法。

二、税法与其他法律的关系

1.税法与《宪法》的关系

《宪法》第五十六条、第三十三条:“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。“中华人民共和国公民在法律面前一律平等”。

2.税法与民法的关系

区别:民法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿;税法带有明显的国家意志和强制,调整方法主要采用命令和服从的方法。

联系:当税法的某些规范同民法的规范基本相同时,税法一般援引民法条款。当涉及税收征纳关系时,一般应以税法的规范为准则。

3.税法与《刑法》的关系

《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范,其调整的范围不同。两者也有一定的联系。

4.税法与《行政法》的关系

联系:税法具有行政法的一般特性。

区别:税法具有经济分配的性质,并且经济利益由纳税人向国家无偿单方面转移,一般行政法不具备;行政法大多为授权性法规,而税法是义务性法规。

【例题·单选题】下列法律中,明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是( )。

A.《中华人民共和国宪法》

B.《中华人民共和国民法通则》

C.《中华人民共和国个人所得税法》

D.《中华人民共和国税收征收管理法》

【答案】A。解析:《中华人民共和国宪法》第五十六条规定:中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。

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