偿债能力分析
(一)短期偿债能力分析
| 含义 | 偿债能力是指企业偿还本身所欠债务的能力 |
| 分类 | 债务一般按到期时间分为短期债务和长期债务,偿债能力分析也由此分为短期偿债能力分析和长期偿债能力分析 |
| 指标特征 | 短期偿债能力指标均涉及“流动负债”,一般不考虑付息问题。 长期偿债能力分析既要考虑还本能力,还要考虑付息能力。涉及债务的均为“负债总额”。 |
1、营运资金=流动资产-流动负债
2、流动比率=流动资产÷流动负债
3、速动比率=速动资产÷流动负债
4、现金比率=(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债
(二)长期偿债能力分析
1、资产负债率=(负债总额÷资产总额)×100%
2、产权比率=负债总额÷所有者权益×100%
3、权益乘数=总资产÷股东权益
4、利息保障倍数=息税前利润/全部利息费用
=(净利润+利润表中的利息费用+所得税费用)/全部利息费用
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