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以下是中公考研小编整理的2018会计硕士考研基础知识点:出纳业务术语总结(9),一起来看看吧!
库存现金的会计处理
一、本科目核算企业的库存现金。
企业有内部周转使用备用金的,可以单设置“备用金”科目。
二、企业增加库存现金,借记本科目,贷记“银行存款”等科目;减少库存现金做相反的会计分录。
三、企业应当设置“现金日记账”,根据收款凭证、付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了,应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额,将结余额与实际库存额核对,做到账款相符。
四、本科目期末借方余额,反映企业持有的库存现金。
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