【导语】地税知识是北京等地税国税部门军转干专业知识考查的内容,中公教育军转网为广大军转干部整理2015年军转干考试必备素养和必备知识点:纳税人的权利,供2015年军队转业干部备考。
地税基础知识
1.1.1税收的概念
对税收这一概念,应从以下三个方面分析和理解:
(一) 税收分配的目的首先是为满足社会公共需要
(二) 税收分配的主体是国家,其根据是社会职能,凭借的是国家政治权力
(三) 税收分配的客体是社会产品
1.1.2税收的基本特征
(一)强制性
(二)无偿性
(三)固定性
1.2.1税收产生的条件
(一)税收产生的社会条件
(二)税收产生的经济条件
1.3.1税收的职能
税收的职能是税收所具有的满足国家需要的能力,它是内在于税收分配过程中的基本功能,是税收内在功能与国家行使职能职责的有机统一。
一般来讲,税收的职能有三个,即:组织财政收入的职能、调节社会经济的职能和对国家经济的反映和监督职能。其中组织财政收入的职能是税收的最基本职能,其他两个职能则是由它派生出来的,是通过组织财政收入的职能而体现的。
1.3.2税收的作用
税收作用是国家运用税收这一分配手段在一定经济条件下所产生的影响和效果,是税收职能的外在表现。
(一) 税收是组织财政收入的主要工具
(二)税收是调节经济的重要杠杆
(三) 税收具有维护和体现国家政权统治的作用
(四)税收可调整社会分配关系
(五)税收可处理对外经济关系
(六)税收可监督经济活动
1.4 税收原则
1.4.1 税收法定原则
税收法定是指一切税收活动必须有法律明确规定,没有法律明确规定的,人们不负有纳税义务,任何机关也无权向人们征税。这个原则既是对税收立法的要求,也是对税收执法的要求。
1.4.2税收公平原则
税收公平原则是指国家征税应使每个纳税人的税负与其负担能力相适应,并使纳税人之间的负担水平保持平衡。合理负担、公平税负是税收的基本原则。
1.4.3税收效率原则
税收效率原则是指国家征税应有利于经济机制的有效运行和资源的合理配置,并有利于提高税务行政效率。也就是说,国家征税一是要有经济效率,即要把税收对各种经济活动产生的不良影响,降低到最低限度。二是要有行政效率,以最小的税收成本获得最大的税收收入。
1.4.4 税收财政原则
税收财政原则,是从财政收入的角度确定税收准则。同财政收入职能相对应,税收财政原则
就是为财政提供足额稳定的收入。财政原则是税收的基本原则,因为财政职能是税收的基本职能,保证财政收入应该是制定税收政策、设计税收制度的基本出发点。一个国家制度的建立和变革,都必须有利于保证国家的财政收入,也就是保证国家各方面支出的需要。
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